En esta nueva edición de Fiscalidad de los precios de transferencia se aborda el análisis, totalmente actualizado, de los cambios producidos tanto en la Ley 27/2014, del IS, como en las directrices de precios de transferencia de la OCDE por las acciones aprobadas de BEPS.
Como novedades más importantes podemos destacar: la referente al Informe País por País; la elevación al 25% del porcentaje de participación en el capital de una sociedad para entrar dentro del ámbito subjetivo de la vinculación; la incorporación de la libertad de elección del método de valoración, la regla del mejor método; las nuevas condiciones para la prestación de servicios intragrupo, los servicios de los socios de sociedades profesionales y los acuerdos de reparto de costes; el concepto y catalogación de los intangibles como uno de los soportes de la nueva economía; la supresión de la subcapitalización y su sustitución por los gastos financieros intragrupo como forma de afectar a la carga fiscal y la posibilidad de anular el ajuste secundario cuando se produzca la restitución patrimonial entre las personas o entidades vinculadas.
En su conjunto, el nuevo marco regulatorio de los precios de transferencia está en línea con la regulación de otros países de nuestro entorno, cada vez más homogéneos en sus aspectos esenciales, como se pone de manifiesto en el capítulo dedicado a la experiencia de Estados Unidos, guía y motor de los cambios producidos en los últimos 50 años.
Este libro puede ser muy útil para aquellas personas que quieran profundizar en el conocimiento de esta materia, así como para resolver los problemas del ejercicio de una actividad profesional relacionada con el derecho tributario. La gran experiencia profesional de los autores, así como su reconocida capacidad pedagógica, son la mejor garantía de la utilidad para el lector.
Sumario:
Nota del Director
Prólogo
Nómina de autores
Capítulo 1. Las operaciones vinculadas y los precios de transferencia: la aplicación del principio de libre competencia. Valoración a valor de mercado
Capítulo 2. La información país por país («country-by-country reporting»), la interacción con el derecho de la Unión Europea y su utilización como instrumento de política tributaria: algunas reflexiones
Capítulo 3. La experiencia norteamericana en los precios de transferencia
Capítulo 4. El Proyecto BEPS y la reforma de los precios de transferencia
Capítulo 5. Los precios de transferencia en el derecho comparado: Europa y América Latina
Capítulo 6. Ámbito subjetivo del perímetro de vinculación
Capítulo 7. Relación entre normas contables y fiscales concernientes a operaciones vinculadas
Capítulo 8. Análisis de comparabilidad
Capítulo 9. Métodos de valoración
Capítulo 10. La obligación de documentación
Capítulo 11. La prestación de servicios intragrupo
Capítulo 12. Los servicios de los socios de sociedades profesionales, de administradores y consejeros
Capítulo 13. Acuerdos de reparto de costes
Capítulo 14. Valoración de activos intangibles
Capítulo 15. Los procesos de reestructuración empresarial
Capítulo 16. La atribución de beneficios a los establecimientos permanentes
Capítulo 17. Gastos financieros intragrupo
Capítulo 18. Procedimiento de comprobación de las operaciones vinculadas
Capítulo 19. El ajuste secundario
Capítulo 20. Régimen especial de infracciones y sanciones
Capítulo 21. Los acuerdos previos de valoración
Capítulo 22. Procedimiento amistoso y Convenio de Arbitraje
Índice sistemático
